Form 5472 para LLCs con dueño extranjero: la guía completa 2026 para cumplir con el IRS

El Form 5472 es una declaración informativa que el IRS exige para recopilar datos sobre las transacciones entre una entidad estadounidense y su dueño extranjero o sus partes relacionadas. Las LLCs de un solo miembro con dueño extranjero tienen que presentar este formulario todos los años, incluso cuando no tienen ingresos. Las multas por no presentarlo son altas: desde USD 25.000 por año.

Si eres un fundador no residente, este formulario es clave para mantener tu LLC en regla con el Fisco Estadounidense.

Esta guía explica todo lo que necesitas saber sobre el Form 5472 para LLCs de un solo miembro con dueño extranjero: qué es, quién tiene que presentarlo, los pasos para hacerlo, los vencimientos y los errores más comunes que conviene evitar.

¿No sabes si el Form 5472 aplica en tu caso? Contáctanos y te ayudaremos a averiguarlo.

¿Qué es el Form 5472 del IRS?

El Form 5472 del IRS es una declaración informativa que se usa para reportar las transacciones entre tu LLC en Estados Unidos y tú como dueño extranjero (o tus “partes relacionadas”).

Una declaración informativa es un reporte con información sobre un contribuyente o su empresa. Pero no genera una obligación de pago, así que no tienes que pagar impuestos por este formulario.

Solo hay que reportar ciertas transacciones, las llamadas “transacciones reportables” (reportable transactions). Son las transacciones entre la LLC estadounidense y el dueño extranjero o cualquier parte relacionada con el dueño de la LLC.

Más abajo explicamos en detalle los dos conceptos, “transacciones reportables” y “partes relacionadas” (related parties), con ejemplos.

¿Pagas impuestos en tu país de residencia?

Una LLC estadounidense que no paga impuestos en Estados Unidos puede estar totalmente gravada en el país donde vives, porque la mayoría de los países gravan a sus residentes por sus ingresos mundiales. El Form 5472 es una obligación de reporte en Estados Unidos y no cambia en nada lo que debes en tu país.

Esto sorprende a los fundadores que leen “sin impuestos en EE. UU.” y no siguen leyendo. Los convenios para evitar la doble imposición y los créditos por impuestos pagados en el exterior cambian el resultado según cada caso, así que consulta con un asesor impositivo de tu país de residencia antes de tratar las ganancias como libres de impuestos. Para la otra pregunta, cuándo tu LLC sí paga impuestos en Estados Unidos, mira nuestra guía sobre la tributación de las LLCs de un solo miembro con dueño extranjero.

¿Quién tiene que presentar el Form 5472?

El Form 5472 no es solo para LLCs con dueño extranjero. Cualquier empresa estadounidense con al menos un 25% de propiedad extranjera puede tener que presentarlo, incluidas las corporaciones C y las LLCs de varios miembros que eligieron tributar como corporación.

• LLC de un solo miembro con dueño extranjero (100% de propiedad extranjera)
• Corporación C con el 25% o más de las acciones en manos de accionistas no estadounidenses
• LLC de varios miembros que eligió tributar como corporación y tiene al menos un 25% de propiedad extranjera

¿Cómo se determina la propiedad extranjera?

Para el Form 5472, el IRS considera la propiedad extranjera de tres formas: directa, indirecta y atribuida. Las tres son tenidas en cuenta para el umbral del 25%, y una misma persona puede tener los tres tipos al mismo tiempo.

Propiedad directa: Eres dueño de una parte o de toda la empresa estadounidense a tu nombre.

Propiedad indirecta: Eres dueño de la empresa estadounidense a través de otra entidad, como una holding extranjera o una segunda LLC que tiene la participación.

Propiedad atribuida (constructive ownership): El IRS te trata como dueño por tu relación con un dueño real, en la mayoría de los casos un familiar.

La propiedad atribuida es la que más sorprende. Para la prueba del 25%, la atribución familiar en general incluye a tu cónyuge, hijos, nietos y padres. Entonces, una corporación C estadounidense con cinco accionistas de 20% cada uno puede parecer que no tiene ningún accionista del 25%. Si dos de esos accionistas son un matrimonio, el IRS en general considera que cada uno tiene el 40%. Eso significa que la empresa tiene obligación de presentar.

Ten en cuenta que las reglas de propiedad y las de partes relacionadas no son las mismas. Las reglas de atribución para la prueba del 25% suelen ser más acotadas que la definición de parte relacionada, que llega más lejos y puede incluir a los hermanos. Por eso, un hermano puede ser una parte relacionada cuyas transacciones reportas, sin que cuente para la prueba del 25%. Si tu estructura incluye familiares, conviene confirmarlo con un profesional impositivo con experiencia internacional.

La propiedad atribuida es donde se ven los errores más caros. Los fundadores miran la tabla de accionistas (cap table), no ven ningún accionista extranjero por encima del 25% y concluyen que no tienen nada que presentar. El IRS no mira solo la tabla de accionistas. Mira quién está relacionado con quién. Si tu empresa estadounidense tiene accionistas extranjeros casados entre sí, o un padre y un hijo en la misma tabla de accionistas, suma sus porcentajes antes de decidir que estás exento. Una respuesta equivocada puede costarte una multa de USD 25.000.

— Vincenzo Villamena, CPA, CEO de Entity Inc.

Aunque todas estas entidades tienen que presentar el Form 5472, la forma de hacerlo cambia bastante. Este artículo repasa brevemente cada situación y después se centra en las LLCs de un solo miembro.

LLC de un solo miembro propiedad de una persona o empresa no estadounidense

Este es el escenario más común para fundadores extranjeros.

Si formaste una LLC en Estados Unidos con un solo dueño, y ese dueño no es ciudadano ni residente de EE. UU., tu empresa se considera una LLC de un solo miembro con dueño extranjero.

Una LLC de un solo miembro con dueño extranjero tiene que presentar el formulario todos los años, incluso si no tiene ingresos ni clientes en Estados Unidos.

El Form 5472 no se puede presentar solo: tiene que ir junto con otro formulario del IRS, completado de una manera específica.

Formularios fiscales de EE. UU. para una LLC de un solo miembro con dueño extranjero:

• Form 5472
• Form 1120 pro forma

Si tu LLC tiene “ingresos efectivamente vinculados” (Effectively Connected Income, ECI), debes presentar formularios adicionales y es posible que tengas que pagar impuestos en Estados Unidos. Mira nuestra guía sobre la tributación de las LLCs de un solo miembro con dueño extranjero para profundizar en este tema.

LLCs de varios miembros con socios extranjeros

Cuando tu LLC tiene dos o más dueños, normalmente tributa como partnership. El Form 5472 aplica solo a corporaciones, no a partnerships. Por lo tanto, salvo que la LLC haya elegido tributar como corporación, no presenta el Form 5472.

Obligaciones de presentación de una partnership en Estados Unidos:

• Form 1065 (declaración de la partnership)
• Schedule K-1 para cada socio
• Form 8805 para la retención a socios extranjeros

Si tu LLC de varios miembros incluye socios estadounidenses y no estadounidenses, es posible que tengas que presentar formularios adicionales del IRS.

Corporaciones C propiedad de personas o empresas extranjeras

Si tu entidad estadounidense es una corporación C y el 25% o más es propiedad de una persona o empresa extranjera, también tienes que presentar el Form 5472.

La presentación incluye:

• Form 1120 (declaración del impuesto a las ganancias corporativo)
• Form 5472

Requisitos de presentación del Form 5472 según el tipo de entidad

Este es un resumen rápido de qué tipos de entidad tienen que presentar el Form 5472:

Tipo de entidad	Propiedad extranjera	¿Requiere Form 5472?	Declaración habitual
LLC de un solo miembro con dueño no estadounidense	100%	Sí	Form 1120 pro forma + 5472
LLC de varios miembros (socios extranjeros + estadounidenses)	Parcial o total	No	Form 1065 + K-1s
Corporación C con ≥25% de propiedad extranjera	Parcial o total	Sí	Form 1120 + 5472

¿Necesitas ayuda con tus obligaciones de reporte? Nuestro equipo trabaja con fundadores de todo el mundo para mantenerlos en regla con el fisco estadounidense.

Como ves, el Form 5472 nunca se presenta solo: siempre va junto con el Form 1120. La forma de completar el Form 1120 depende del tipo de empresa. Es distinta para una LLC de un solo miembro que para una corporación C.

Form 1120 pro forma para LLCs de un solo miembro con dueño extranjero

Si tienes una LLC estadounidense con un solo dueño extranjero, el IRS trata a tu empresa como una “disregarded entity” (entidad no considerada, separada de su dueño) a efectos fiscales. Es decir, se la ignora para el impuesto a las ganancias, pero no para las obligaciones de reporte.

Para reportar al IRS cada año, tienes que:

1. Preparar un Form 1120 pro forma (básicamente, la primera página de la declaración corporativa, usada solo como carátula), y
2. Adjuntar el Form 5472, que reporta las transacciones entre tu LLC y tú (el dueño extranjero) u otras partes relacionadas.

Piensa en el Form 1120 como el sobre y en el Form 5472 como la carta que va adentro.

Qué incluir:

• Datos básicos de la empresa en el Form 1120 (nombre de la LLC, dirección, EIN)
• “Foreign-Owned U.S. Disregarded Entity” escrito en la parte superior
• El Form 5472 completo, adjunto detrás

LLCs de varios miembros: sin Form 1120

Si tu LLC estadounidense tiene dos o más miembros, normalmente se la trata como partnership a efectos fiscales. En ese caso:

• No presentas el Form 5472 ni el Form 1120
• En su lugar, presentas el Form 1065 (declaración de la partnership) y le entregas a cada miembro un Schedule K-1

Sin embargo, si tu LLC de varios miembros eligió tributar como corporación (presentando el Form 8832), se aplican las reglas corporativas. Eso significa que pueden corresponder el Form 5472 + Form 1120. (Ver más abajo.)

Tip importante:

Algunos fundadores no estadounidenses presentan por error el Form 5472 para LLCs de varios miembros que tributan como partnership. Eso es incorrecto y puede generar confusión o multas.

Form 1120 para corporaciones C con dueño extranjero

Si tu empresa es una corporación C estadounidense con 25% o más de propiedad extranjera, también tienes que presentar el Form 5472, pero en este caso va como parte de la declaración del impuesto a las ganancias corporativo.

La corporación C presenta un Form 1120 completo, no uno pro forma. La presentación incluye:

• Un Form 5472 por cada dueño extranjero o parte relacionada
• Form 1120, la declaración corporativa estándar con sus anexos de ingresos y gastos

Formularios fiscales requeridos según el tipo de entidad

Este es un resumen rápido de los formularios requeridos:

Tipo de entidad	Qué 1120 presentar	¿Adjuntar Form 5472?	Notas
LLC de un solo miembro con dueño extranjero	Form 1120 pro forma	Sí	Obligatorio incluso sin ingresos
LLC de varios miembros que tributa como partnership	Form 1065	No	No se requiere salvo que tribute como corporación
Corporación C con dueño extranjero	Form 1120 completo	Sí	Obligatorio con ≥25% de propiedad extranjera

¿Qué es una “transacción reportable”?

El IRS quiere tener visibilidad de cualquier movimiento de dinero o valor entre una empresa estadounidense y su dueño extranjero (u otras partes extranjeras relacionadas). Eso es lo que captura el Form 5472, aunque no haya ganancias, facturas ni clientes de por medio.

A continuación, ejemplos de transacciones reportables para distintos tipos de empresas.

¿Qué transacciones considera reportables el IRS?

El IRS define las transacciones reportables de forma amplia y las agrupa en categorías en el propio formulario, entre ellas ventas, alquileres, regalías, intereses, comisiones, remuneraciones, aportes de capital, reducciones de capital, préstamos y el uso de bienes de la empresa estadounidense por parte de una parte relacionada extranjera.

La mayoría de los fundadores piensa en las obvias: dinero que entra, dinero que sale, préstamos y reintegros. La tabla que aparece más abajo en esta sección cubre esas, con ejemplos concretos. Las categorías que siguen son las que los fundadores casi nunca tienen en cuenta:

• Alquileres y regalías pagados o cobrados
• Comisiones y remuneraciones, como pagos por servicios prestados por una parte relacionada extranjera
• Compras y ventas de bienes, propiedades o servicios entre la empresa y una parte relacionada
• Reducciones de capital, no solo aportes
• Montos pagados o cobrados en relación con la constitución, disolución, adquisición o venta de la entidad

Este último es el que suele tomar desprevenidos a muchos. Si pagaste los costos de constitución de tu LLC, las tarifas estatales o el agente registrado desde tu cuenta personal, esos pagos generalmente deben reportarse, aunque no aparezcan en el estado de cuenta bancario de la empresa. Los fundadores que reconstruyen su año solo a partir de los movimientos bancarios lo pasan por alto siempre.

Por eso nuestro equipo de contabilidad no se basa solo en los estados de cuenta bancarios para identificar tus transacciones reportables. Te hace preguntas específicas para detectar las transacciones que ocurren fuera de tus cuentas bancarias.

¿No sabes cuáles de tus transacciones son reportables?

Aquí es donde fallan la mayoría de las presentaciones del 5472. Nuestros contadores revisan tus estados de cuenta bancarios, identifican cada transacción reportable y se las pasan directamente al equipo impositivo que prepara tu formulario. Nos envías los estados de cuenta y completas un cuestionario; nosotros hacemos el resto.

Nuestro paquete 5472 + Bookkeeping combina la contabilidad de cierre de año con la presentación de tu Form 5472 por menos de lo que costaría contratar ambos por separado. Está pensado para negocios de servicios: consultores, desarrolladores, marketers, coaches. Si vendes productos físicos o tienes un volumen de transacciones más alto, te convendrá la contabilidad mensual.

¿Hay un monto mínimo para una transacción reportable?

No hay un valor mínimo ni máximo para reportar en el Form 5472. Una tarifa de USD 50 del agente registrado pagada desde tu cuenta personal es una transacción reportable, igual que un aporte de capital de USD 500.000 o más.

No existe un umbral mínimo (de minimis) por debajo del cual quedes afuera, lo contrario de lo que sucede con la mayoría de las normas impositivas. Si se transfirió valor entre la empresa y una parte relacionada extranjera, debe reportarse en el formulario, independientemente del monto.

Transacciones reportables para LLCs de un solo miembro con dueño extranjero

Cada vez que se mueve dinero o bienes entre una LLC estadounidense y el dueño no estadounidense, o cualquier parte relacionada con el dueño, hay que declararlo. Eso incluye aportar fondos a la empresa, reintegrarse gastos o cubrir gastos desde una cuenta personal.

Ejemplo	¿Es reportable?	Notas
Pagas la tasa de registro de la LLC y otros gastos de constitución desde tu cuenta personal	Sí	Registro
Transfieres USD 5.000 desde tu cuenta en el exterior a la cuenta bancaria de la LLC	Sí	Aporte de capital
Le pagas a un proveedor de tu bolsillo y la LLC te lo reintegra	Sí	Reintegro al dueño
Te pagas a ti mismo desde la LLC	Sí	Distribución al dueño
Le prestas dinero a la LLC o la LLC te presta dinero a ti	Sí	Hay que declarar el monto y las condiciones
La LLC le paga a un contratista en Estados Unidos	No	No es una parte relacionada extranjera

Mito de la “transacción cero”: Aunque tu LLC nunca haya ganado un dólar, aun así tienes que presentar el Form 5472 cada año con las transacciones reportables.

Importante: El Form 5472 siempre se tiene que presentar en el año de constitución. El dueño pagó la constitución de la LLC con fondos personales, y eso se considera un aporte de capital.

Cómo registrar y documentar tus transacciones reportables

Para que la presentación sea más fácil y evitar errores:

1. Ten una cuenta bancaria separada para las operaciones en Estados Unidos.
2. Registra cada transferencia entre tú (o tu empresa extranjera) y la entidad estadounidense.
3. Anota los tipos de cambio que usaste.
4. Guarda los comprobantes y los acuerdos por al menos cinco años, por si el IRS pide pruebas.

Nuestro equipo interno de contabilidad puede identificar las transacciones reportables por ti y trabajar directamente con el equipo impositivo para preparar el Form 5472. Conoce más sobre la contabilidad para una LLC estadounidense con dueño extranjero.

Tip importante:

Registra siempre las transacciones en su moneda original; quienes preparan el 5472 las convierten a USD con los tipos de cambio oficiales.

Qué son las “partes relacionadas” para el Form 5472

El IRS no solo quiere saber de las transacciones entre tu entidad estadounidense y tú como dueño extranjero: también pide detalles de cualquier “parte relacionada”.

Ten en cuenta que el IRS analiza el control, no solo la propiedad. Si tú o tu empresa pueden influir en ambos lados de una transacción, la parte extranjera probablemente sea “relacionada”.

Si tu LLC envía o recibe dinero de cualquiera de estas partes, esas transacciones son reportables en el Form 5472.

Ejemplos de partes relacionadas

Según las reglas del IRS, una parte relacionada puede incluir:

Relación	Descripción	Ejemplo
Dueño extranjero	La persona o empresa no estadounidense dueña de tu LLC o corporación C	Tú mismo, si tienes el 100% de la LLC
Empresa matriz extranjera	Una empresa del exterior que es dueña de tu entidad estadounidense	Una empresa de Singapur es dueña de una corporación C en Delaware
Subsidiaria o afiliada extranjera	Una empresa extranjera que tu entidad estadounidense posee o controla	Tu LLC estadounidense tiene el 60% de una startup del Reino Unido
Otra empresa del mismo dueño	Otro negocio controlado por el mismo dueño extranjero	Tienes una empresa en el Reino Unido y una LLC en EE. UU., y operan entre sí
Familiares directos	Cónyuge, padres, hijos o hermanos que poseen o controlan entidades relacionadas	Tu cónyuge es dueño de una empresa en Hong Kong que le paga a tu LLC
Partnership o fideicomiso extranjero	Estructuras extranjeras que posee o controla la misma persona	Tu holding o fideicomiso extranjero transfiere fondos a tu entidad estadounidense

Ejemplos comunes de transacciones con partes relacionadas

Uno de los errores más comunes de los dueños extranjeros de LLCs estadounidenses es pasar por alto las transacciones de la LLC con partes relacionadas. Pasa sobre todo cuando esas transacciones no aparecen en el estado de cuenta bancario de la LLC.

Ejemplos:

• Envías capital inicial desde tu cuenta personal en el exterior a tu LLC.
• Tu LLC le paga a la empresa de diseño extranjera de tu cónyuge por un trabajo.
• Tienes una empresa extranjera que le reintegra a tu entidad estadounidense gastos compartidos.
• Recibes pagos de clientes de tu LLC en una cuenta personal
• Tu hermano paga la tarifa del agente registrado de la LLC por ti.

El último ejemplo muestra qué tan “ocultas” pueden ser las transacciones con partes relacionadas. Aunque la parte relacionada no reciba un reintegro por los pagos que hizo en nombre de la LLC, la transacción se debe reportar.

Identificar bien a las partes relacionadas te ayuda a:

• Evitar presentaciones incompletas o registros que no coinciden
• Justificar pagos entre empresas del grupo (por ejemplo, honorarios por servicios o reintegros)
• Reducir el riesgo de multas o auditorías

¿Necesitas ayuda con esto? Nuestro equipo de contadores y especialistas impositivos identifican las transacciones reportables en tus estados de cuenta bancarios y te hacen preguntas específicas (mediante un cuestionario) para detectar otras transacciones reportables que no pasan por la cuenta bancaria de tu LLC.

¿Qué información se reporta en el Form 5472?

El Form 5472 tiene nueve partes, y las transacciones reportables son solo una de ellas. El formulario también pide los datos del dueño extranjero, dónde se desarrolla el negocio, el tipo de actividad, los montos vinculados con la constitución o disolución de la entidad y el valor total de los activos de la empresa al cierre del año fiscal.

Esto es lo que tienes que tener listo antes de empezar:

1. Datos del accionista extranjero: nombre legal completo, dirección, país de ciudadanía o de constitución, y el número de identificación fiscal emitido en el país de origen del dueño, si existe.
2. Dónde se desarrolla el negocio: el país o los países donde la empresa opera realmente, que muchas veces no es el estado de constitución.
3. Tipo de actividad comercial: una descripción simple más el código de actividad comercial principal del IRS.
4. Datos de las partes relacionadas: la misma información de identificación de cada parte relacionada con la que la empresa tuvo transacciones durante el año.
5. Transacciones monetarias con la parte relacionada extranjera: se reportan en la Parte IV.
6. Montos vinculados con la constitución, disolución, adquisición o venta: se reportan en la Parte V, que es donde una disregarded entity con dueño extranjero reporta sus aportes de capital y distribuciones.
7. Valor de los activos al cierre del año: el valor total de los activos de la empresa el último día del año fiscal.

¿Qué es la Parte V del Form 5472?

La Parte V es la sección donde una disregarded entity estadounidense con dueño extranjero reporta los montos pagados o cobrados en relación con la constitución, disolución, adquisición o venta de la entidad. En la mayoría de las LLCs de un solo miembro, aquí se reporta el dinero que pusiste y el que retiraste.

Si financiaste tu LLC desde una cuenta personal en el exterior, pagaste tú la tasa estatal de presentación o recibiste una distribución durante el año, esos montos en general van en la Parte V. Omitirlo es una de las formas más silenciosas en que una presentación queda incompleta, y el IRS trata un formulario sustancialmente incompleto igual que uno no presentado.

¿Cómo se calcula el valor de los activos al cierre del año?

El valor de los activos al cierre del año es el valor total de todo lo que la empresa tiene el último día de su año fiscal. En una LLC de un solo miembro típica, eso es el saldo final de la cuenta bancaria comercial en Estados Unidos, más el inventario, los equipos, las cuentas por cobrar y cualquier pago anticipado que tenga la empresa.

Es un paso real de la presentación, no un trámite. Aquí es donde la calidad de tu contabilidad define cuánto tarda la presentación. Con registros mensuales ordenados, el número se encuentra rápido. Sin ellos, alguien tiene que reconstruir doce meses de actividad a partir de resúmenes y capturas de pantalla, normalmente en abril.

Una contabilidad ordenada permite aprovechar cada deducción, lo que reduce la base imponible si tu LLC tiene exposición impositiva en Estados Unidos, y te da algo defendible si el IRS alguna vez pregunta. Nuestros contadores pueden preparar estos números como parte del proceso del 5472.

Guía paso a paso para presentar el Form 5472 del IRS

Paso 1: Obtener un EIN

Necesitas un Employer Identification Number (EIN) del IRS para presentar el Form 5472, aunque no tengas empleados. (Nuestro paquete de constitución incluye la obtención del EIN.)

Paso 2: Completar el Form 5472

• Completa los datos de la LLC y del dueño extranjero.
• Reporta cada tipo de transacción.
• Deja en blanco las secciones que no uses (no pongas “0”).

Paso 3: Preparar el Form 1120 pro forma para LLCs de un solo miembro

• Solo los datos básicos de la entidad (nombre, dirección, EIN).
• Escribe “Foreign-Owned U.S. Disregarded Entity” en la parte superior.
• Adjunta el Form 5472.

Paso 4: Presentar ante el IRS

Envía los dos formularios por fax o por correo a la dirección del IRS en Ogden. Guarda una copia durante cinco años.

¿Necesitas ayuda? Entity Inc. puede presentar el Form 5472 por ti y asegurarse de que cumplas con el IRS.

Vencimientos, prórrogas y multas del Form 5472

Tu Form 5472 vence el 15 de abril, pero puedes pedir una prórroga hasta el 15 de octubre. No te pierdas el vencimiento, porque las multas por presentación tardía pueden ser muy altas. La multa no es solo por presentar tarde: también puede aplicarse si la información presentada es incorrecta.

Evento	Fecha	Formulario
Vencimiento general	15 de abril (después del cierre del año)	5472 + 1120
Vencimiento con prórroga	15 de octubre (se pide con el Form 7004)	5472 + 1120
Multa por presentación tardía	USD 25.000 por año, por formulario	Aumenta después de 90 días

¿De cuánto es la multa del Form 5472?

La multa del Form 5472 es de USD 25.000 por año, por formulario. Una empresa que presenta un formulario por cada una de tres partes relacionadas extranjeras enfrenta una exposición de hasta USD 75.000 por un solo año sin presentar, no de USD 25.000.

Por suerte, la multa no se aplica automáticamente. Pero esperar a que llegue una notificación del IRS para ponerte al día con los vencimientos no es una buena estrategia.

Tres cosas más que conviene saber sobre la multa:

• Se aplica a las presentaciones incorrectas o sustancialmente incompletas, no solo a las que faltan.
• Se aplica también por no conservar los registros que exige el IRS, de forma separada de la presentación.
• Si el IRS envía una notificación y el incumplimiento sigue después de 90 días, en general se aplican multas adicionales por cada período de 30 días a partir de ahí.

Presentar tarde o de forma incorrecta implica una multa de USD 25.000 por formulario. Por eso muchos dueños con transacciones reportables prefieren que nos encarguemos de la contabilidad y la presentación en conjunto. Mira el paquete 5472 + Bookkeeping o la presentación del Form 5472 por separado.

¿Qué pasa si nunca presentaste el Form 5472 en años anteriores?

Si no presentaste el Form 5472, la solución habitual es presentar las declaraciones atrasadas de cada año en que correspondía. La obligación para las LLCs de un solo miembro con dueño extranjero empezó con el año fiscal 2017.

Entonces, el enfoque más conservador es presentar desde 2017 o desde el año en que se constituyó tu LLC, lo que sea posterior. Sin embargo, muchos dueños eligen ponerse al día solo con las declaraciones atrasadas más recientes si no recibieron una notificación de multa.

Una presentación tardía no es una causa perdida. En muchos casos, el IRS considera un alivio de multas cuando hay causa razonable. El alivio nunca está garantizado, así que los detalles de tu situación importan.

Lo que hacemos por los fundadores en esta situación:

1. Determinamos en qué años había realmente obligación de presentar.
2. Reconstruimos las transacciones reportables de cada uno de esos años.
3. Preparamos y presentamos el Form 5472 y el Form 1120 pro forma atrasados de cada año.
4. Respondemos la correspondencia del IRS y, cuando corresponde, presentamos una carta de causa razonable.

Como firma de contadores públicos (CPA) habilitada, tenemos experiencia presentando declaraciones atrasadas y respondiendo notificaciones del IRS si llegan.

¿Omitiste uno o varios años? Habla con nuestro equipo impositivo y te armamos un mapa exacto de lo que hay que presentar.

Errores comunes que conviene evitar

Si alguna vez miraste el formulario con sus 9 partes y leíste las 8 páginas de instrucciones, se entiende que muchos fundadores extranjeros cometan errores. Muchas veces vemos dueños de LLCs que usaron un servicio de constitución independiente para registrar su LLC (o incluso uno de los proveedores de servicio completo) y después quedaron solos para resolver sus impuestos.

Estos son algunos de los errores más comunes que vemos:

1. Pensar que “sin ingresos” significa que no hay que presentar.
2. No declarar préstamos o reintegros como transacciones.
3. No incluir todas las transacciones con partes relacionadas.
4. Convertir mal a USD (el IRS exige tipos de cambio exactos).
5. Presentar el Form 5472 sin un EIN.
6. Perder los vencimientos porque tu contador no conocía el requisito.
7. Reportar dividendos y distribuciones al dueño en el lugar o la categoría equivocados.
8. Suponer que el uso de bienes de la empresa no es reportable porque no se movió dinero.
9. Sumar solo la propiedad directa y pasar por alto la propiedad atribuida a través de familiares.

¿Conviene presentar el Form 5472 por tu cuenta o contratar a un profesional impositivo de EE. UU.?

Completar el Form 5472 lleva desde unas pocas horas hasta un par de días, según cuántas transacciones reportables tengas y qué tan ordenados estén tus registros. Esa estimación cubre solo el formulario. No incluye el trabajo de registro que hay que hacer antes.

Presentarlo por tu cuenta es una posibilidad si tu situación es simple: un dueño, una cuenta bancaria, unas pocas transacciones y una contabilidad al día durante el año. Presentar el formulario es gratis y las instrucciones son públicas.

Se complica rápido cuando existen algunas de estas situaciones:

• Más de una parte relacionada extranjera
• Transacciones que no pasaron por la cuenta bancaria en Estados Unidos
• Una holding o familiares en la cadena de propiedad
• Distribuciones o dividendos durante el año
• Algún año que todavía no presentaste

El reporte de dividendos es el error más común que corregimos en las presentaciones que hacen los propios fundadores. Los montos suelen estar bien, pero la clasificación no.

No voy a decirle a cada fundador que contrate un CPA para esto, porque muchas LLCs de un solo dueño con seis transacciones por año de verdad no lo necesitan. Esta es la línea que yo trazaría. La multa por hacerlo mal arranca en USD 25.000 por formulario, y una presentación profesional cuesta una fracción mínima de eso. Si puedes listar cada transacción reportable y tienes claro quién cuenta como parte relacionada, preséntalo tú y lleva buenos registros. Si dudaste en alguna de esas dos cosas, el costo esperado de un error es más alto que los honorarios. Esa es toda la cuenta.

— Vincenzo Villamena, CPA, CEO de Entity Inc.

Preguntas frecuentes sobre el Form 5472

¿Tengo que presentarlo si mi LLC no tuvo ingresos?

¿Puedo presentar el Form 5472 online?

¿Qué pasa si omití un año?

¿Cada dueño extranjero necesita un Form 5472 separado?

¿Es lo mismo que el Form 5471?

¿Hay un monto mínimo de transacción para el Form 5472?

¿Qué significa la propiedad atribuida para el Form 5472?

¿Igual pago impuestos en mi país si presento el Form 5472?

¿Cuánto se tarda en completar el Form 5472?

¿Qué es la Parte V del Form 5472?

Form 5471 vs Form 5472: ¿cuál es la diferencia?

El Form 5471 y el Form 5472 son declaraciones informativas del IRS, sin impuesto a pagar y con multas altas por no presentarlas. La diferencia está en la dirección de la propiedad: el Form 5471 reporta empresas extranjeras propiedad de personas estadounidenses, mientras que el Form 5472 reporta empresas estadounidenses propiedad de personas no estadounidenses.

	Form 5471	Form 5472
Dirección de la propiedad	Dueño estadounidense, empresa extranjera	Dueño extranjero, empresa estadounidense
Quién lo presenta	Personas estadounidenses que poseen o controlan una corporación extranjera	Empresas estadounidenses con al menos 25% de propiedad extranjera, incluidas las LLCs de un solo miembro con dueño extranjero
Finalidad	Declaración informativa	Declaración informativa
Impuesto a pagar con el formulario	Ninguno	Ninguno
Multa desde	USD 10.000 por formulario, por año	USD 25.000 por formulario, por año
Se presenta con	La declaración anual del dueño estadounidense	Form 1120, o un Form 1120 pro forma en el caso de una disregarded entity

En la práctica: si eres un fundador no estadounidense con una LLC en Estados Unidos, tu formulario es el Form 5472. El Form 5471 solo pasa a ser relevante si más adelante te conviertes en persona estadounidense a efectos fiscales, o si una persona estadounidense entra en tu estructura de propiedad. Las dos situaciones cambian por completo tus obligaciones de presentación, así que avísale a tu contador cuanto antes.

Cómo ayuda Entity Inc. a los fundadores extranjeros a cumplir con el IRS

Nos especializamos en ayudar a fundadores no estadounidenses a cumplir con los requisitos del IRS para LLCs, y presentamos con éxito miles de Forms 5472 para emprendedores de todo el mundo.

Servicios incluidos

• Preparación y presentación del Form 5472 y del Form 1120 pro forma.
• Revisión de la estructura de tu LLC para que el reporte sea correcto.
• Presentación de prórrogas y asesoramiento sobre alivio de multas.

“Ellos hacen nuestras declaraciones de impuestos todos los años. Cuando empecé, todo en Estados Unidos me resultaba confuso, pero el equipo de Entity Inc. me dijo qué necesitaba y me ayudó con todo para que pudiera enfocarme en mi negocio.”— Sharif El Komi, fundador.