El Formulario 5472 es una declaración informativa que el IRS exige para recopilar detalles sobre transacciones entre una entidad estadounidense y su dueño extranjero o partes relacionadas. Las LLCs de un solo miembro de dueños extranjeros deben presentar este formulario todos los años, incluso cuando no tienen ingresos. Las multas por no presentarlo son altas: desde USD 25.000 por año.
Si sos un fundador no residente, este formulario es esencial para mantener tu LLC en cumplimiento fiscal en EE. UU.
Esta guía desglosa todo lo que necesitás saber sobre Form 5472 para LLCs de un solo miembro de dueños extranjeros: qué es, quién debe presentarlo, los pasos de presentación, los plazos y los errores comunes que hay que evitar.
Table of contents
¿Qué es el Formulario 5472 del IRS?
Una declaración informativa es un reporte que contiene información sobre un contribuyente o su empresa. No genera una obligación de pago de impuestos, por lo que no necesitás pagar impuestos basados en este formulario.
Solo ciertas transacciones deben ser reportadas, las llamadas “transacciones sujetas a declaración”. Son transacciones que ocurren entre la LLC en Estados Unidos y el dueño extranjero o cualquier parte relacionada con el dueño de la LLC.
Más abajo explicamos ambos conceptos, “transacciones sujetas a declaración” y “partes relacionadas”, en detalle y con ejemplos.
¿Quién debe presentar el Form 5472?
El Form 5472 no es solo para LLCs de dueños extranjeros, sino para cualquier empresa estadounidense que tenga al menos un 25% de participación extranjera. Esto incluye corporaciones C y LLCs de varios miembros, si cumplen ciertos requisitos.
- LLC de un solo miembro con dueño extranjero (100% de propiedad extranjera)
- Corporación C con 25% o más de las acciones controladas por accionistas no estadounidenses
- LLC de varios miembros que haya elegido tributar como corporación y tenga al menos 25% de propiedad extranjera
Aunque todas ellas deben presentar el Formulario 5472, la forma en que lo hacen es bastante diferente. Este artículo repasa brevemente cada situación de presentación y luego se centra en las LLCs de un solo miembro.
LLC de un solo miembro propiedad de una persona o empresa no estadounidense
Este es el escenario más común para fundadores extranjeros.
Si creaste una LLC en Estados Unidos con un solo dueño, y ese dueño no es ciudadano ni residente de EE. UU., tu empresa se considera una LLC de un solo miembro con dueño extranjero.
Una LLC de un solo miembro con dueño extranjero debe presentar el formulario todos los años, incluso si no tiene ingresos ni clientes en Estados Unidos.
El Form 5472 no puede presentarse por sí solo; tiene que presentarse junto con otro formulario del IRS, completado de una manera específica.
Formularios fiscales de EE. UU. para una LLC de un solo miembro con dueño extranjero:
- IRS Form 5472
- Pro forma Form 1120
Si tu LLC tiene ingresos de fuente estadounidense, o “effectively connected income” (ECI), vas a tener que presentar formularios fiscales adicionales y es posible que debas pagar impuestos en Estados Unidos. Consultá nuestra guía sobre la tributación de LLCs de un solo miembro con dueño extranjero para un análisis en profundidad de este tema.
ECI (Ingreso Efectivamente Conectado)
Cuando una empresa realiza actividades comerciales o empresariales en los Estados Unidos, todos los ingresos provenientes de fuentes dentro de los Estados Unidos se consideran “ingresos efectivamente conectados”.
LLCs de varios miembros con socios extranjeros
Cuando tu LLC tiene dos o más dueños, generalmente tributa como partnership. El Form 5472 aplica solo a corporaciones, no a partnerships. Por lo tanto, a menos que la LLC haya elegido tributar como corporación, no presenta el Form 5472.
Requisitos fiscales para partnerships en Estados Unidos:
- Form 1065 (declaración de partnership)
- Schedule K-1 para cada socio
- Form 8805 para retención de socios extranjeros
Si tu LLC de varios miembros incluye tanto socios estadounidenses como no estadounidenses, es posible que tengas que presentar formularios adicionales del IRS.
Corporaciones C propiedad de personas o empresas extranjeras
Si tu empresa en Estados Unidos es una Corporación C y el 25% o más es propiedad de una persona o empresa extranjera, también tenés que presentar el Form 5472.
Los requisitos de presentación incluyen:
- Form 1120 (declaración de impuesto corporativo)
- Form 5472
Requisitos de presentación del Form 5472 según el tipo de entidad
Aquí tenés un resumen rápido de qué tipos de entidades deben presentar el Form 5472:
| Tipo de entidad | Propiedad extranjera | ¿Se requiere el Form 5472? | Declaración fiscal típica |
| LLC de un solo miembro con dueño no estadounidense | 100% |  | Pro forma 1120 + 5472 |
| LLC de varios miembros (miembros extranjeros + de Estados Unidos) | Parcial o total |  | Form 1065 + K-1s |
| Corporación C con ≥25% de propiedad extranjera | Parcial o total | | Form 1120 + 5472 |
¿Necesitás ayuda con tus obligaciones de presentación? Nuestro equipo tiene experiencia trabajando con fundadores de todo el mundo para mantenerlos en cumplimiento fiscal en Estados Unidos.
Como podés ver, el Form 5472 nunca se presenta solo. Siempre se envía junto con el Form 1120. La forma de completar el Form 1120 depende del tipo de empresa. Es distinto para una LLC de un solo miembro que para una Corporación C.
Pro forma Form 1120 para LLCs de un solo miembro con dueño extranjero
Si tenés una LLC con un solo dueño, el IRS trata a tu compañía como una “disregarded entity” para fines fiscales. Esto significa que la entidad es ignorada para el impuesto sobre la renta, pero no para las obligaciones de información.
Para reportar al IRS cada año, tenés que:
- Preparar un pro forma Form 1120 (básicamente, la primera página del formulario corporativo, usada solo como carátula), y
- Adjuntar el Form 5472, que reporta las transacciones entre tu LLC y vos como dueño extranjero o cualquier parte relacionada.
Pensá en el Form 1120 como el sobre, y en el Form 5472 como la carta que va adentro.
Qué incluir:
- Información básica de la compañía en el Form 1120 (nombre de la LLC, dirección, EIN)
- “Foreign-Owned U.S. Disregarded Entity” escrito en la parte superior
- Form 5472 completo adjunto detrás
LLCs de múltiples miembros: Sin Formulario 1120
Si tu LLC tiene dos o más miembros, normalmente se la trata como una partnership para fines impositivos. En ese caso:
- No presentás los Formularios 5472 y 1120
- En su lugar, presentás el Formulario 1065 (partnership return) y entregás a cada miembro un Schedule K-1
Sin embargo, si tu LLC de múltiples miembros eligió ser tratada como corporación (presentando el Formulario 8832), entonces aplican las reglas corporativas. Esto significa que pueden requerirse Formulario 5472 + Formulario 1120. (Ver más abajo.)
Tip importante:
Algunos fundadores no estadounidenses presentan por error el Formulario 5472 para LLCs de múltiples miembros tratadas como partnerships. Eso es incorrecto y puede generar confusión o penalidades.
Formulario 1120 para Corporaciones C con dueños extranjeros
Si tu empresa es una Corporación C estadounidense con 25% o más de propiedad extranjera, también debés presentar el Formulario 5472, pero en este caso se presenta como parte de tu corporate income tax return.
La corporación C presenta un Formulario 1120 completo, no uno pro forma. La presentación incluye:
- Formulario 5472 para cada propietario extranjero o parte relacionada
- Formulario 1120 estándar con el corporate income return y los expense schedules
Formularios fiscales requeridos según el tipo de entidad
Acá tenés un resumen rápido de los formularios fiscales requeridos para cada tipo de entidad:
| Tipo de entidad | Qué Formulario 1120 presentar | ¿Adjuntar Form 5472? | Notas |
| LLC de un solo miembro con dueño extranjero | Pro forma Form 1120 | | Requerido incluso si no hubo ingresos |
| LLC de varios miembros tributada como sociedad | Form 1065 | | No requerido salvo que la LLC elija tributar como corporación |
| Corporación C con dueño extranjero | Formulario 1120 completo | | Requerido cuando hay ≥25% de propiedad extranjera |
¿Qué es una “Reportable Transaction”
El IRS quiere visibilidad sobre cualquier movimiento de dinero o valor entre una empresa estadounidense y su dueño extranjero o cualquier otra parte extranjera relacionada.
Eso es lo que captura el Formulario 5472, incluso si no hubo ganancias, facturas o ingresos de clientes.
Reportable Transaction
Una reportable transaction es cualquier movimiento de dinero o propiedad entre una LLC y su dueño, o cualquier parte relacionada con el dueño.
A continuación se muestran ejemplos de “reportable transactions” para distintos tipos de empresas.
Reportable transactions para LLCs de un solo miembro con dueño extranjero
Cada vez que dinero o propiedad se mueve entre una LLC y el dueño no estadounidense, o cualquier parte relacionada con el dueño, debe ser declarado. Eso incluye aportar fondos a la empresa, pagarte un reembolso, o cubrir gastos desde una cuenta personal.
| Ejemplo | ¿Es reportable? | Notas |
| Pagás la tarifa de registro de la LLC y otros gastos de incorporación desde tu cuenta personal | | Registro |
| Transferís USD 5 000 desde tu cuenta extranjera a la cuenta bancaria de la LLC | | Aporte de capital |
| Pagás un proveedor de tu bolsillo y la LLC te reembolsa | | Reembolso al dueño |
| Te pagás a vos mismo desde la LLC | | Distribución al dueño |
| Le prestás dinero a la LLC o la LLC te presta dinero | | Debe declararse el monto y las condiciones |
| La LLC le paga a un contractor en Estados Unidos | | No es una parte relacionada extranjera |
Mito de “Transacción Cero”: Aunque tu LLC no haya generado un dólar, igual tenés que presentar el Formulario 5472 cada año con transacciones reportables.
Importante: El Formulario 5472 siempre debe presentarse en el año de la formación. El dueño paga la LLC con fondos personales para la formación, y eso se considera una contribución de capital.
Cómo rastrear y documentar tus transacciones reportables
Para que la presentación sea más fácil y evitar errores:
- Mantené una cuenta bancaria separada para las operaciones en Estados Unidos.
- Registrá cada transferencia entre vos (o tu empresa extranjera) y la entidad en Estados Unidos.
- Anotá las tasas de conversión de moneda usadas.
- Guardá recibos y acuerdos por al menos cinco años en caso de que el IRS pida pruebas.
Nuestro equipo interno de bookkeeping puede identificar transacciones reportables por vos y trabajar directamente con el equipo de impuestos para preparar el Formulario 5472.
Tip importante:
Siempre registrá las transacciones en su moneda original y quienes preparan el 5472 van a convertir a USD usando las tasas oficiales.
Entendiendo “Partes Relacionadas” para el Formulario 5472
El IRS no solo quiere saber sobre transacciones entre tu entidad en Estados Unidos y vos como dueño extranjero. También quiere detalles de cualquier “parte relacionada”.
Parte Relacionad
Una parte relacionada es cualquier persona o empresa en el exterior que tenga una relación cercana de propiedad, control, o vínculo familiar con tu empresa en Estados Unidos o sus dueños.
Tené en cuenta que el IRS mira control, no solo propiedad. Si vos o tu empresa pueden influir en ambos lados de una transacción, la parte extranjera probablemente se considere “relacionada”.
Ejemplos de partes relacionadas
Según las reglas del IRS, una parte relacionada puede incluir:
| Relación | Descripción | Ejemplo |
| Propietario extranjero | La persona o empresa no estadounidense que es dueña de tu LLC o C-Corp | Vos mismo, si sos dueño del 100% de la LLC |
| Empresa matriz extranjera | Una empresa del exterior que es dueña de tu entidad en Estados Unidos | Una empresa de Singapur es dueña de una C-Corp en Delaware |
| Subsidiaria o filial extranjera | Una empresa extranjera que tu entidad en Estados Unidos posee o controla | Tu LLC es dueña del 80% de una startup en el Reino Unido |
| Otra empresa del mismo dueño | Otra empresa controlada por el mismo dueño extranjero | Sos dueño de una empresa en el Reino Unido y de una LLC, y ellas transaccionan |
| Familiares directos | Cónyuge, padres, hijos, hermanos que poseen o controlan entidades relacionadas | Tu cónyuge es dueño de una empresa en Hong Kong que transacciona con tu LLC |
| Sociedad o fideicomiso extranjero | Estructuras extranjeras controladas o poseídas por la misma persona | Tu holding o fideicomiso extranjero transfiere fondos a tu entidad en Estados Unidos |
Ejemplos comunes de transacciones con partes relacionadas
Uno de los errores más comunes que cometen los dueños extranjeros de LLCs es pasar por alto transacciones de la LLC con partes relacionadas. Esto es especialmente frecuente cuando esas transacciones no aparecen en el estado bancario de la LLC.
Ejemplos:
- Tu cuenta personal extranjera envía capital inicial a tu LLC.
- Tu LLC le paga a la empresa de diseño extranjera de tu cónyuge por un trabajo.
- Tu empresa extranjera te reembolsa por gastos compartidos con tu entidad en Estados Unidos.
- Tu hermano paga la tarifa del agente registrado de la LLC en tu nombre.
El último ejemplo muestra cuán “ocultas” pueden ser las transacciones con partes relacionadas. Aunque la parte relacionada no reciba un reembolso, si hizo un pago en nombre de la LLC, la transacción debe ser reportada.
Identificar correctamente a las partes relacionadas te ayuda a:
● Evitar presentaciones incompletas o registros inconsistentes
● Justificar pagos entre entidades (por ejemplo, servicios, reembolsos)
● Reducir el riesgo de sanciones o auditorías
¿Necesitás ayuda con esto? Nuestro equipo de bookkeepers y especialistas fiscales identifica transacciones reportables en tus estados bancarios y hace preguntas específicas (mediante un cuestionario) para detectar otras transacciones que también deban reportarse aunque no pasen por la cuenta bancaria de tu LLC.
Guía paso a paso para presentar el Formulario 5472 del IRS
Paso 1: Obtener un EIN
Necesitás un Employer Identification Number (EIN) del IRS para presentar el Form 5472, incluso si no tenés empleados. (Nuestro paquete de incorporación incluye la obtención del EIN).
Paso 2: Completar el Formulario 5472
● Completá la información de la LLC y del dueño extranjero.
● Reportá cada tipo de transacción.
● Dejá en blanco las secciones que no correspondan (no pongas “0”).
Paso 3: Preparar el Pro Forma Form 1120 para LLCs de un solo miembro
● Solo información básica de la entidad (nombre, dirección, EIN).
● Escribí “Foreign-Owned U.S. Disregarded Entity” en la parte superior.
● Adjuntá el Form 5472.
Paso 4: Presentar ante el IRS
Enviá ambos formularios por fax o correo a la dirección de Ogden del IRS. Guardá una copia durante cinco años.
¿Necesitás ayuda? Entity Inc. puede presentar el Form 5472 por vos y asegurar el cumplimiento con el IRS.
Fechas de vencimiento, prórrogas y multas del Form 5472
La presentación del Form 5472 vence el 15 de abril, pero podés solicitar una prórroga hasta el 15 de octubre. No te pierdas la fecha límite, porque las multas por presentación tardía pueden ser muy altas. La multa no se aplica solo por presentar tarde. También puede activarse si la información presentada es incorrecta.
| Evento | Fecha | Formulario |
| Vencimiento estándar | 15 de abril (después del cierre del año) | 5472 + 1120 |
| Vencimiento con prórroga | 15 de octubre (solicitando con el Form 7004 antes del 15 de abril) | 5472 + 1120 |
| Multa por presentación tardía | USD 25 000 por año | Aumenta después de 90 días |
Errores comunes a evitar
Es entendible que muchos fundadores extranjeros cometan errores al presentar el formulario, dada la complejidad de sus 9 partes y 8 páginas de instrucciones.
Recurrentemente vemos dueños de LLCs que contrataron un servicio de incorporación básico para registrar su LLC (o incluso uno de los “full-service”) y después quedan solos para resolver sus impuestos.
Aquí están algunos de los errores más comunes que vemos:
- Pensar que “sin ingresos” significa que no hay obligación de presentar.
- No declarar préstamos o reembolsos como transacciones.
- No incluir todas las transacciones con partes relacionadas.
- Reportar incorrectamente en USD (el IRS exige tipos de cambio exactos).
- Enviar el Form 5472 sin un EIN.
- Perder los vencimientos porque tu contador no conocía el requisito.
Preguntas frecuentes sobre el Form 5472
¿Tengo que presentarlo si mi LLC no tuvo ingresos?
Sí. Incluso con USD 0 de ingresos, debés presentarlo si la LLC existe y es de dueño extranjero.
¿Puedo presentar el Form 5472 online?
Todavía no. Debe enviarse por fax o por correo al IRS.
¿Qué pasa si me salteé un año?
Deberías presentar la declaración tardía lo antes posible. Si el IRS emitió una multa, podés solicitar una reducción o eliminación. (Podemos ayudarte con eso).
¿Cada dueño extranjero necesita un Form 5472 separado?
Sí. Uno por cada dueño extranjero o parte relacionada por año.
¿Es lo mismo que el Form 5471?
No. El Form 5471 es para corporaciones extranjeras propiedad de personas estadounidenses.
Cómo Entity Inc ayuda a fundadores extranjeros a mantenerse en cumplimiento
Nos especializamos en ayudar a fundadores no estadounidenses a cumplir con los requisitos del IRS frente a los requerimientos de sus LLCs y hemos presentado con éxito miles de formularios 5472 para emprendedores en todo el mundo.
Servicios incluidos
● Preparación y presentación del Form 5472 y del pro forma 1120.
● Revisión de la estructura de tu LLC para asegurar precisión en el reporte.
● Presentación de prórrogas y asesoramiento sobre reducción de multas.
“Ellos manejan nuestras declaraciones fiscales todos los años. Cuando empecé, todo sobre Estados Unidos me resultaba confuso, pero Entity Inc. me dijo exactamente qué necesitaba y me ayudó con todo para que pudiera enfocarme en mi negocio”. — Sharif El Komi, fundador.